غير المؤهلين الأسهم ، خيارات السوق القيمة العادلة

أسئلة وأجوبة نداش خيارات الأسهم Q. هل تنتهي خيارات الأسهم A. خيارات الأسهم تنتهي. تختلف فترة انتهاء الصلاحية من خطة إلى خطة. تتبع أوبتيونسرسكو فترات التمرين وتواريخ انتهاء الصلاحية عن كثب لأنه بمجرد انتهاء الخيارات الخاصة بك، فهي لا قيمة لها. وكثيرا ما توجد قواعد خاصة للموظفين الذين انتهت خدمتهم والمتقاعدين والموظفين الذين لقوا حتفهم. هذه الأحداث الحياة قد تسريع انتهاء. تحقق من قواعد الخطة للحصول على تفاصيل حول تواريخ انتهاء الصلاحية. س. كيف يؤثر الاستحقاق عندما أتمكن من ممارسة خياراتي أ. قد يكون لخطتك فترة استحقاق تؤثر على الوقت الذي يتعين عليك فيه ممارسة خياراتك. فترة الاستحقاق هي فترة خلال فترة منحة الخيار التي يجب أن تنتظر حتى يسمح لك لممارسة الخيارات الخاصة بك. مثال على ذلك: إذا كانت مدة منحك 10 سنوات، وفترة استحقاقك سنتان، يمكنك البدء في ممارسة خياراتك المكتسبة اعتبارا من تاريخ الذكرى السنوية الثانية لمنحة الخيار. وهذا يعني أساسا لديك إطار زمني لمدة ثماني سنوات خلالها يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك. وهذا ما يسمى فترة التمرين. عموما، خلال فترة التمرين، يمكنك أن تقرر كم من الخيارات لممارسة في وقت ومتى لممارسة لهم. Q. هل خيار الأسهم هو نفس نصيب سهم إيسسيرسكو A. أ. خيار الأسهم يعطي لك الحق في شراء الأسهم الأساسية التي يمثلها الخيار لفترة زمنية مستقبلية بسعر محدد سلفا. Q. هل يمكنني استخدام خيار أكثر من مرة A. لا. مرة واحدة وقد تم ممارسة خيار الأسهم، فإنه لا يمكن استخدامها مرة أخرى. Q. هل تدفع الخيارات أرباح أ. لا يتم دفع توزيعات الأرباح على خيارات الأسهم غير المكشوفة. ماذا يحدث لخيارات الأسهم الخاصة بك إذا تركت صاحب العمل أ. هناك عادة قواعد خاصة في حالة ترك صاحب العمل أو التقاعد أو الموت. انظر قواعد خطة إمبلوييرسكو للحصول على التفاصيل. س. ما هي القيمة السوقية العادلة للخيار أ. القيمة السوقية العادلة هي السعر المستخدم لحساب الربح الخاضع للضريبة والضرائب المستقطعة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) أو الحد الأدنى من الضرائب البديلة لخيارات الأسهم الحافزة (إسو) . يتم تعريف قيمة السوق العادلة من قبل خطة شركتك. Q. ما هي تواريخ انقطاع التيار الكهربائي ومتى يتم استخدامها A. مواعيد التعتيم هي فترات مع قيود على ممارسة خيارات الأسهم. وغالبا ما تتزامن تواريخ الحجب مع نهاية السنة المالية للشركة، وجداول توزيعات الأرباح، ونهاية السنة التقويمية. لمزيد من المعلومات حول تواريخ التعتيم الخاصة ب بلانرسكوس (إن وجدت)، راجع قواعد خطة الشركة. Q. أنا فقط أعدمت ممارسة وبيع خيارات الأسهم الخاصة بي، عندما تسوية الصفقة أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني الحصول على عائدات بيع الأسهم بلدي أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني استخدام حساب فيديليتي أ. فكر في حساب الإخلاص الخاص بك باعتبارها حساب الوساطة في كل واحد تقدم خدمات إدارة النقد، وأدوات التخطيط والتوجيه، والتجارة عبر الإنترنت، ومجموعة واسعة من الاستثمارات مثل الأسهم والسندات والصناديق المشتركة. استخدام حساب الإخلاص الخاص بك كبوابة إلى المنتجات والخدمات الاستثمارية التي يمكن أن تساعد في تلبية الاحتياجات الخاصة بك. أعرف أكثر. أسئلة وأجوبة حول الضرائب Q. هل هناك آثار ضريبية عندما تمارس خيارات الأسهم A. نعم، هناك آثار ضريبية ندش وأنها يمكن أن تكون كبيرة. ممارسة خيارات الأسهم هي عملية معقدة ومعقدة في بعض الأحيان. قبل أن تفكر في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، تأكد من استشارة مستشار الضرائب. س: في العام الماضي، مارست بعض الخيارات غير المؤهلين الأسهم الأسهم في عملية ممارسة وبيع (لدكووكاشليس إكسيرسيردكو). لماذا تظهر نتائج هذه المعاملة على حد سواء في بلدي W-2 وعلى نموذج 1099-B A. الإخلاص يعمل لجعل صفقة ممارسة وبيع بسيطة وسلسة بالنسبة لك، لذلك يبدو لك أن تكون معاملة واحدة . أما بالنسبة ألغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، فيتم التعامل مع معاملة ممارسة وبيع) ممارسة غير نقدية (لخيارات أسهم الموظفين غير المؤهلين كمعامالت منفصلة: ممارسة وبيع. وتتمثل المعاملة األولى في ممارسة خيارات األسهم الخاصة بالموظفين التي يتم فيها معاملة الفرق) الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة لألسهم وقت ممارسة التمارين (كإيرادات تعويضية عادية. يتم تضمينه في النموذج W-2 الذي تتلقاه من صاحب العمل. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المكتسبة بموجب قواعد الخطة الخاصة بك. وعادة ما يكون سعر السهم في إغلاق سوق دايرسكوس السابق. المعاملة الثانية نداش بيع الأسهم المكتسبة فقط تعامل معاملة منفصلة. يجب الإبلاغ عن معاملة البيع هذه بواسطة الوسيط الخاص بك في الاستمارة 1099-B، ويتم الإبلاغ عنها في الجدول D من إقرارات ضريبة الدخل الفدرالية. يوضح النموذج 1099-B إجمالي عائدات المبيعات، وليس مبلغ صافي الدخل، ولن يطلب منك دفع الضريبة مرتين على هذا المبلغ. إن األساس الضريبي للأسهم المكتسبة في هذه العملية يساوي القيمة السوقية العادلة للأسهم مطروحا منه المبلغ الذي دفعته للأسهم (سعر المنحة) زائدا المبلغ المعامل كدخل عادي (الفارق). في معاملة البيع والبيع وبالتالي، فإن الأساس الضريبي الخاص بك وعادة ما تكون مساوية ل، أو على مقربة من سعر البيع في معاملة البيع. ونتيجة لذلك، فإنك لن تقوم عادة بالإبلاغ عن الحد الأدنى من الأرباح أو الخسائر، إن وجدت، عن خطوة المبيعات في هذه المعاملة (على الرغم من أن العمولات المدفوعة عن البيع ستخفض عائدات المبيعات المبلغ عنها في الجدول دال، والتي من شأنها أن تؤدي في حد ذاتها إلى خسارة رأسمالیة متوسطة الأجل تساوي العمولة المدفوعة). تتضمن عملية التمارين والمحتفظ بها من خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين فقط جزء التمرين من هاتين المعاملتين، ولا تتضمن نموذج 1099-B. يجب أن نلاحظ أن الدولة والمعاملة الضريبية المحلية لهذه المعاملات قد تختلف، وأن المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم حافز (إسو) يتبع قواعد مختلفة. يتم حثك على استشارة المستشار الضريبي الخاص بك فيما يتعلق بالآثار الضريبية لتمارين الخيار الأسهم الخاصة بك. س. ما هو التصرف غير المؤهل أ. يحدث التصرف غير المؤهل عند بيع الأسهم قبل فترة الانتظار المحددة، والتي لها آثار ضريبية. تنطبق شروط الاستبعاد على خيارات الأسهم الحافزة وخطط شراء الأسهم المؤهلة. لمزيد من المعلومات، اتصل بالمستشار الضريبي. ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) أ. الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) هو نظام ضريبي الذي يكمل نظام ضريبة الدخل الاتحادية. الهدف من أمت هو ضمان أن أي شخص يستفيد من مزايا ضريبية معينة سوف تدفع ما لا يقل عن الحد الأدنى من الضرائب. لمزيد من المعلومات حول كيفية تأثير أمت على موقفك، اتصل بمستشارك الضريبي. س. كيف أقوم بدفع الضرائب عند بدء معاملة بيع وبيع أ. الضرائب المستحقة على الربح (القيمة السوقية العادلة في الوقت الذي تبيع فيه، ناقصا سعر المنحة)، ناقص عمولات الوساطة والرسوم المعمول بها من يتم خصم عملية البيع والبيع من حصيلة بيع الأسهم. يوفر صاحب العمل معدلات خصم الضرائب. انظر ممارسة خيارات الأسهم لمزيد من المعلومات. قد تحتاج إلى الاتصال بالمستشار الضريبي للحصول على معلومات خاصة بالحالة. Q. كيف يمكنني بيع أسهم في حسابي التي ليست جزءا من خطة خياري أ. قم بتسجيل الدخول إلى حسابك، وحدد ما يلي: حسابات أمب علامة التبويب التجارة المحفظة حدد إجراء المنسدلة اختر الأسهم التجارية Q. كيف أرى قطع الأسهم المختلفة في حساب الإخلاص A. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد المواضع من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة، انقر على أساس التكلفة في علامة التبويب الوسط وحدد عرض الكثير من المواضع التي توجد فيها العديد من حصص المشاركة. تشير حصة الأسهم المظللة باللون الأزرق إلى الأسهم التي إذا تم بيعها، فقد تنشئ آثارا ضريبية وتخضع للتخلص من التصرفات. Q. كيف يمكنني تحديد ما هي الآثار الضريبية قد تكون إذا باعت أسهمي أ. ضمن تحديد الإجراء - أساس المواضع، يعرض فيديليتي باللون الأزرق المكسب للقطعة المحددة. بعد النقر على الدفعة، قد تظهر الرسالة التالية: تتضمن معاملات البيع التي تم الإبلاغ عنها مبيعات أو أكثر من الأسهم التي حصلت عليها من خلال خطة تعويض حقوق الملكية التي يتم استبعادها لأغراض ضريبية، والتي يمكن أن يعامل منها كإيرادات عادية بدلا من رأس المال ربح. Q. كيف يمكنني تحديد حصة حصة معينة عند بيع أسهم الشركة أ. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد التجارة المالية من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة حدد رقم الحساب الذي ترغب في بيع الأسهم الخاصة بك من الأسهم. أدخل عدد الأسهم والرمز والسعر، وانقر على سهم محدد التداول. أدخل الكميات المحددة التي تريد بيعها والأولوية التي سيتم بيعها. حدد متابعة، تحقق من طلبك، وحدد وضع أمر. إذا كنت تحمل الكثير التي قد تؤدي إلى ديكوتيونيردفكو لدكوديسيفينج (انظر أعلاه)، يجب عليك النظر بعناية في العواقب الضريبية للمواصفات الكثير الخاص بك. موت الخصم الخصم غير المؤهلين الخيار وكانت تقنية التخطيط المتكرر لتعويض الإدارة إصدار من خيارات الأسهم غير المؤهلة حيث يكون سعر ممارسة الخيار أقل من القيمة السوقية العادلة لمخزون الخيار في تاريخ المنحة. لم تعد هذه التقنية التخطيطية فعالة بموجب قانون خلق الوظائف الأمريكية لعام 2004 (قانون الوظائف) الذي تم سنه في 22 أكتوبر 2004. وبموجب القانون السابق، إذا أصدرت الشركة خيارات أسهم غير مؤهلة بسعر ممارسة كان أقل من القيمة السوقية العادلة لمخزون الخيار في تاريخ المنحة، كانت المسألة هي ما إذا كان الخصم عميقا لدرجة أنه لأغراض ضريبية كان بمثابة إصدار مباشر للسهم. على سبيل المثال، إذا كان السهم يساوي 10 للسهم الواحد، وكان سعر ممارسة الخيار 0.01، لأغراض الضريبة كنا قد تجاهلنا ميزة الخيار وخلص إلى أن الصفقة وصفت بشكل صحيح على أنها منحة مباشرة من الأسهم. على النقيض من ذلك، إذا كان الخيار نفسه للسهم بقيمة 10 كان سعر ممارسة 8 للسهم الواحد، كنا قد استنتجت أنه يجب الاعتراف ميزة الخيار وأن الحدث الخاضع للضريبة لن يحدث إلا على ممارسة الخيار. وبموجب القانون الجديد والقانون المعمول به حاليا، لم يعد نموذج الخيار التقليدي لأسعار الخصم مجديا. وذلك لأن مصلحة الضرائب تعتبر خيارات الأسهم الخصم لتكون لدكوديفيرد كومبنساتيونردكو تخضع لقانون الوظائف. وبموجب قانون الوظائف، لا يجوز دفع التعويض المؤجل إلا في حالات معينة (الانفصال عن الخدمة أو الوفاة أو العجز أو تغيير السيطرة أو تاريخ تقويم محدد أو حدوث مشقة مالية غير متوقعة). لا يمتثل خيار خصم الخصم التقليدي الذي يمتلكه الخيارون لممارسة خياراتهم في أي وقت بعد تاريخ الاستحقاق لقاعدة توقيت الدفع هذه. وبناء على ذلك، فإن خيار خصم الخصم سيؤدي إلى دخل خاضع للضريبة عند الاستحقاق مساويا للخيار لكوسبريدردكو (أي الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة في ذلك الوقت لمخزون الخيار) وقت الاستحقاق. وعلاوة على ذلك، فإن هذا الخيار سوف تخضع بعد ذلك ضريبة إضافية 20 في المئة عقوبة. النظر في الأمثلة التالية: نفترض أن يتم إصدار خيار للسهم بقيمة 10 في المنحة، وسعر ممارسة الخيار هو 8 والخيار يمكن ممارستها على الفور في المنحة: بموجب القواعد الجديدة، في تاريخ المنحة الموظف لديه 2 من الدخل العادي و (0،20٪ من 2). افترض أن هناك خيارا للسهم بقيمة 10 في المنحة، سعر ممارسة الخيار هو 8، ولكن الخيار ستستغرق سنة واحدة بعد المنحة. تفترض كذلك أنه في وقت الاستحقاق، يكون المخزون الخيار يستحق 15. بموجب القواعد الجديدة، في تاريخ الاستحقاق (سواء كان أو لم يكن الخيار ثم يمارس) الموظف لديه 7 من الدخل العادي ويدين 1.40 عقوبة عقوبة ( 20 في المئة من 7). يقر التوجيه المؤقت إرس أن تقييم الأسهم المملوكة للقطاع الخاص ليست علم الدقيق، وذلك لأغراض تحديد القيمة السوقية العادلة للمخزون الخيار في تاريخ المنح، ودكواني طريقة معقولة يمكن استخدامها. ردكو هذا خط العرض هو موضع ترحيب، نظرا لتجدد أهمية إصدار خيارات الأسهم بأسعار سوقية عادلة في تاريخ المنح لتجنب التحديات التي يطرحها تغيير القانون. وعموما، فإن خيارات الخصم الحسنة التي تم منحها قبل 1 يناير 2005 هي معفاة ولا تخضع للقواعد الجديدة. خيارات الخصم التي لم تكن لدكويرنيد و فيستردركو بحلول 31 ديسمبر 2004 يمكن تجنب الضريبة الجزائية إذا تم تعديلها للالتزام بالقواعد الجديدة أو ممارسة قبل 31 ديسمبر 2005. لأن الخيارات غير المتوافقة سوف يؤدي إلى عواقب ضريبية ضارة للموظفين (و وليس أصحاب العمل)، يكون لدى الخيارين كل حافز للتعاون في عملية التعديل. وفيما يلي أمثلة على التعديلات التي تفي بالقواعد الجديدة: زيادة سعر التمرين إلى مبلغ يساوي القيمة السوقية العادلة لمخزون الخيار في تاريخ المنح الأصلي. استبدال حق الخيار في ممارسة الخيار في أي وقت مع الحق في ممارسة فقط في تاريخ محدد. يرجى ملاحظة أن هذه القواعد الجديدة تنطبق فقط على خيارات الأسهم التعويضية. وليس لها تأثير على الأوامر الصادرة كجزء من وحدة الاستثمار. ديفيد M. كابلان أندرو J. رودولف يرجى الاتصال بالمؤلفين أو أي عضو آخر من مزايا موظفينا وممارسة التعويض التنفيذي إذا كنت ترغب في الحصول على معلومات إضافية حول هذا الموضوع. هذه المقالة إعلامية فقط ولا ينبغي تفسيرها على أنها مشورة قانونية أو رأي قانوني بشأن وقائع محددة. خيارات الأسهم غير المؤهلة تخضع ضريبة خيارات الأسهم غير المؤهلة للمادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية لأن خيارات الأسهم الممنوحة للموظفين هي تعتبر عموما تعويضا عن الخدمات. وبالإضافة إلى ذلك، قد ينطبق القسم 409A من المدونة أيضا على منح معينة من خيارات الأسهم غير المؤهلة. کیف یمکنك تقییم العواقب الضریبیة لتلقي خیارات الأسھم غیر المؤھلة تعتمد العواقب الضریبیة للموظف الذي یتلقی خیارات أسھم غیر مؤھلة علی ما إذا کان للخیار قیمة سوقیة عادلة یمکن التحقق منھا في وقت المنح أم لا. على الرغم من أن الخيارات غير المؤهلة لها بعض القيمة في وقت المنح، وعادة ما تكون هذه القيمة غير قابلة للتحقق بسهولة ما لم يتم تداول الخيار بنشاط في سوق راسخة. ھل یکون لخیارات الأسھم غیر المؤھلة قیمة سوقیة عادلة یمکن التأکد منھا إذا لم یتم تداول خیار غیر مؤھل في سوق راسخة، ولتکون قیمة سوق عادلة قابلة للتأکد سھلة، یجب أن تکون الخیارات قابلة للنقل وقابلة للتطبیق علی الفور. بالإضافة إلى ذلك، يجب ألا يخضع السهم الخاضع للخيار لأي قيد أو شرط يكون له تأثير كبير على القيمة السوقية العادلة للخيار. وعلاوة على ذلك، فإن القيمة السوقية العادلة للخيار امتياز، هو فرصة للاستفادة خلال فترة معينة من الزيادات في سعر السهم دون المخاطرة أي مونيموست يكون من الممكن التأكد منها بسهولة. هذه المتطلبات القانونية تسلط الضوء عموما على السبب في أن معظم الخيارات غير المؤهلة التي لم يتم تداولها بشكل نشط في سوق راسخة ليس لديها قيم سوق عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. تقييم استلام خيارات الأسهم غير المؤهلة التي ليس لها قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها. لا یوجد لدى الموظف دخل مناسب عند استلام خیار غیر مؤھل لا یوجد لھ قیمة سوقیة عادلة یمکن التحقق منھا بسھولة. وبدلا من ذلك، ستطبق المادة 83 من القانون في السنة التي يمارس فيها الموظف الخيار. إذا حصل الموظف على مخزون مكتسب من التمارين الرياضية، فعندئذ يتم في السنة ممارسة الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم على سعر الخيار في دخل الموظفين. إذا حصل الموظف على مخزون غير مقيم في التمارين الرياضية، ثم في السنة يثبت السهم أن الموظف سيكون له دخل ما لم يقم الموظف بالانتخاب الإيجابي لإدراج الدخل في السنة الخيار في ممارسة. إذا لم يختار الموظف خلاف ذلك، فإنه في السنة التي يربح فيها السهم، الزيادة في القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت الاستحقاق، على سعر الخيار يمكن تضمينه في الدخل. ما هي العواقب الضريبية لتلقي خيارات الأسهم غير المؤهلة مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة عند استلام خيار غير مؤهل مع القيمة السوقية العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة، فإن الزيادة في القيمة السوقية العادلة للخيار على المبلغ، إذا أي، أن الموظف المدفوع هو قابل للدخل في السنة التي يرتديها خيار الأسهم. وبالتالي، ما لم ينتخب الموظف بإيجابية أن يشمل الدخل في سنة الاستلام، فإن هذا الموظف لن يخضع للضريبة حتى السنة التي يكون للموظف حق مكتسب في خيار الأسهم. وبما أن الموظف سوف يكون له دخل في سنة الاستحقاق، فإن هذا الموظف لن يكون لديه دخل مناسب عند ممارسة الخيار. ما زلت بحاجة إلى تضمين القسم 409A. بالإضافة إلى ذلك، ينطبق القسم 409A من المدونة على خيارات الأسهم غير المؤهلة التي لها، على سبيل المثال، سعر ممارسة أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم، وتشمل سمة لتأجيل الدخل بعد الاستحقاق أو حيث يكون المخزن الأساسي الخاضع للخيار الأسهم هو غير الأسهم المشتركة. وعلى الرغم من عدم وجود أي حظر على منح خيارات الأسهم الخاضعة للرقابة المالية. 409A، يجب أن تكون الخيارات منظمة بشكل صحيح إلا إذا كان الموظف سوف تخضع لإدراج الدخل الفوري، و 20 عقوبة عقوبة والفائدة. فهم الصورة الأكبر لتلقي خيارات الأسهم غير المؤهلة مقابل خيارات الأسهم القانونية. في الماضي البعيد حتى الآن، يشار إلى خيارات الأسهم على أنها أموال مضحكة لأنه، نظرا لمعايير المحاسبة، فإنها مكنت صاحب العمل أن وعد المدير التنفيذي بتعويضات واسعة دون الإضرار بالخط السفلي أرباب العمل. ومع ذلك، فإن خصائص خيارات الأسهم المستلمة تفرض عواقب ضريبية خطيرة على السلطة التنفيذية. على سبيل المثال، فإن المبلغ الذي يمكن تضمينه في الدخل فيما يتعلق بخيارات الأسهم غير المؤهلة يشمل خصم ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية في حين أن ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية، بإعفاء محدد، لا تنطبق على خيارات الأسهم القانونية. بليتمان والملك يوفر المتطورة، وتقديم المشورة العملية للعملاء في ألباني، الجاموس، مانهاتن، لونغ آيلاند، روتشستر وسيراكوز ني المناطق.